上海自贸区临港新片区

上海自贸区临港新片区

税负高低是各国自由贸易区(港)国际竞争力的重要指标。自由贸易区(港)制订和实施优于国内常规税制的特殊安排,以吸引国际商业活动和资本。注销香港公司费用大概需要多少呢注销香港公司需要准备哪些材料,这充分体现了自由贸易区(港)“境内关外”属性和“经济自由”特征,有利于其发挥作为贸易促进和经济发展政策工具的作用,有助于扩大国家税基,增加财税收入。在当前国际经济竞争态势下,探索实施竞争性税制对我国自贸试验区的发展具有重要意义。2008年“税改”以来我国严格适用统一税制,保税(港)区等海关特殊监管区域仅保留了“保税”功能所要求的关税和增值税等优惠措施。国内税方面,上海自贸试验区临港新片区获准实施15%企业所得税,此前只有深圳前海等少数自贸片区实施这一税负水平。与国际高标准自由贸易区相比,我国自贸试验区税收竞争力如何呢?中经慧税小编对国际高标准自由贸易区的税制特征加以剖析,以为上海自贸区临港新片区提高国际税收竞争力提供启示。

笼统地看,自由贸易区包括散布在各国或地区的自由港、自由区以及美英等国对外贸易区等。其中,新加坡、迪拜、爱尔兰、美国等地的自由贸易区十分成功且各具特色。就税收竞争力而言,它们的特殊税制打破了其国内常规税制,纷纷以低税负加持国际竞争力。

1.豁免关税及各种贸易附加税费。豁免关税(个别商品除外)、贸易环节税以及免配额等限制而节省的贸易费用等。一些国家还允许商品可以在不同自由贸易港之间自由转移,只要不进入国内消费市场就视同在境内关外。

2.豁免大部分国内税,主要保留企业所得税、个人所得税和少数辅助税种。阿联酋迪拜的自由区几乎零税;新加坡自由区没有地方税;美国对外贸易区主要保留联邦税,免征州和地方从量税,如消费税、不动产税、仓储税等。

上海自贸区临港新片区

3.税率低。新加坡企业所得税率为17%,爱尔兰香农自由区12.5%,美国21%;迪拜零税,较高办公楼租金充当变相税收。

新加坡自由区对贸易出口商、贸易服务、航运业、金融服务、国际总部等的奖励计划,覆盖面广、优惠力度大、期限长;美国对外贸易区强调依赖进口的制造业和出口贸易,涉及航空航天、农业、汽车、能源、渔业、林业、医药、矿业和纺织业等多个产业;香农自由区围绕航空业制订政策,成立早年10%的低税率成功集聚了大量产业和资本;迪拜自由区众多,侧重商贸服务、高科技和金融等。

所在国税负低,自由贸易区所能提高的税收优惠空间有限;反之,自由贸易区税收优惠力度较大。新加坡等实施自由港政策,综合税负水平低,又是规模较小的国家/地区,以转口和离岸业务为主,其自由区无需较多优惠。美国税制复杂,很多对外贸易区又旨在振兴制造业和出口,因此制订了关税倒置、延迟纳税等优惠措施,保证区内制造关税最低。

离岸业务是自由港重要业务形态。大部分国家税制没有明确定义离岸业务收入,而是笼统地纳入境外收入。新加坡对汇回境外收入正常征税,不汇回不征税;美国新税制对汇回境外收入不征税,对未汇回境外利润(超过资产10%部分)按照10.5%(2026年起升至13.15%)征税。优惠政策对境外收入同样有效。

一方面遵循国民待遇原则和无差别待遇原则,对区内所有企业一视同仁,不存在内外资企业、国有或私营企业等的差别对待。另一方面,向小企业提供更加优惠政策。美国税制允许小企业股东申请个人所得税并打八折征收,无公司所得税;在新加坡,利润在30万新元以内的企业所得税率减半。

我国自贸试验区适用全国统一税制,与自由贸易区竞争性税制是完全不同的概念范畴。各地自贸试验区初始往往依托当地保税(港)区而设立。保税(港)区指经国务院批准,设立在国家对外开放的口岸港区和与之相连的特定区域内,具有口岸、物流、加工等功能并实施封闭管理的海关特殊监管区域。保税(港)区税收优惠措施主要包括:贸易货物保税、免税和延迟纳税,向部分企业/行业/个人提供所得税、增值税、消费税等国内税减免。自贸试验区内的保税(港)区,还可以提供其他自贸试验区优惠政策,主要针对国际融资租赁、高科技、原油期货保税交割等行业/企业;而非保税(港)区不能提供保税(港)区税收优惠。

不同于自贸区竞争性税制的特殊性,我国自贸试验区本质上是“境内关内”,须遵循国内所有常规制度包括税制,也就无法将税收措施规制化。这就自贸区带来“税制复杂、税种多、税率高、优惠少、政策不透明、可预见性差”等问题。

我国保税(港)区税制还存在其他方面不足。一是有利于进口而不利于出口(加工贸易除外)。这是因为境外货物进入保税港区,海关视作进口;出口货物进入保税区,税务局不视为出口,企业无法及时享受出口退税。二是存在税收歧视之嫌,优惠措施倾向于外资企业、大企业和重点企业。三是我国税制兼顾属地和属人原则,离岸业务收入无税收优惠。四是优惠措施少,总税负高。根据世行报告,2016年我国综合税负率为67.3%,居世界第12位。我国政府连续数年实施减税降费政策,其成效明显。但其他主要国家政府也已经纷纷走上减税的改革道路,国际税制税收政策竞争态势明显。

总体方案显示,临港新片区实质超越了上海自由贸易试验区既有的开放度和制度创新试验功能。正如上海市委常委、常务副市长陈寅的介绍,上海自由贸易试验区临港新片区是全方位、深层次、根本性的制度创新变革。总体方案赋予临港新片区高度开放的贸易、外资、金融和产业功能,并首次正式地突破25%的常规企业所得税。这些表明临港新片区应对标“国际高标准自由贸易区”。就税收竞争力而言,临港新片区需要在现行税制基础上结合“国际经验、经济发展和国际税收政策变化趋势”等三个因素面向国际市场设计税制。税收政策首先要服务本国经济发展,经济发展模式决定了与之配合的税制。“特朗普税改”是美国自1986年以来做出的重大税制改革,其大力度减税举措已经在商业活动回流和国际资本流动等方面显现效果,已经产生了明显的示范效应,欧洲和日本等主要国家纷纷跟进竞相采取减税。临港新片区未来需要“减少税种,降低税负,离岸优惠,完善税制”,直面国际市场来构建具有国际竞争力的税收安排。

设立在新片区的企业,其经营活动、产品和服务只要不进入内销市场(二线),即豁免关税、贸易环节税、增值税、产品税等税种。

出口货物无间接税是WTO的一项基本原则。根据WTO《补贴与反补贴措施协定》之规定,临港新片区有理由将企业出口退税税种扩大到除直接税和社会福利费用之外的所有间接税。

临港新片区已经合法获得15%企业所得税政策。从国际竞争和产业功能看,还可以向贸易服务、金融服务、航运服务、小企业及其他重点目标产业提供更低税率。

离岸业务有三种情况。一是完全未使用属地资源的离岸收入,不征税;二是使用属地资源的境外收入汇回,可减半征收所得税;三是使用了属地资源的境外收入未汇回,按基准税率征税,还可享受其他优惠政策。

简化税制指的是建立简化、透明、高效的税制。这要求简化税赋计算方法,提高税收的可预见性,进一步改善营商环境,构建透明稳健的税收系统,严格纳税事后监管和加大事后违法处罚力度,开展国际税收信息交流。最终,自由贸易区应考虑在专门立法中体现其特殊税制及内容。

上海政府针对中小企业承租本市国有企业的经营性房产(包括各类开发区和产业园区、创业基地及科技企业孵化器等)从事生产经营活动的,疫情期间可享受政府给与的扶持政策。免收2月份、3月份2个月的租金,但是必须要有实地办理的企业营业执照。针对在疫情期间,为了申请实地注册减免房租的客户群体,深广集团也有一系列的优惠政策,有需要的话们,上海嘉定代理记账赶紧联系中经慧税客服吧!

为了抗击疫情,扶持小企业,中经慧税企业积极响应政府,代办注册公司费用八折优惠,赠送代理记账和免清算,还送几十个医用个口罩,先到先得哦!中经慧税是上海深广企业服务集团有限公司旗下工商注册品牌。为创业及中小企业提供:工商、税务、财务、人事、知识产权、全网营销、企业法务等相关领域的品牌专业服务机构。在17年的发展过程中,已经为上万家初创企业及中小企业提供了综合服务,是全面的注册公司商标注册、财务代理、税务筹划、财政扶持、人事代理的一站式服务平台。

在整个苏州范围之内,我们看到了有越来越多的苏州代办注册公司开始萌芽,它们的出现给我们带来了很多不一样的方便之处,我们不必再为了自己的事情一趟又一趟的来回折腾了,只…

随着互联网时代发展,推动了经济市场。越来越多人选择自己创业而不是进入他人公司,但是创业难免不了解上海注册公司的注意事项和准备材料流程,并且还会因为不了解办了不少错…

注册上海公司的标准有很多 ,关键有上海公司股东、监事、董事、上海公司姓名、经营范围、注册资本、注册地址、上海公司规章制度、公司法人等。 新《中华共和国上海公司法》规…上海浦东代理记账

原创文章,作者:admins,如若转载,请注明出处:http://www.zgjiuzhi.com/5737.html

发表评论

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注